楽天アフィリエイトの確定申告：確定報酬の確認方法と記帳例

こんにちは、副業アフィリエイターのナバカリです。

確定申告用の備忘録として、私が登録しているASP（アフィリエイトサービスプロバイダ）の報酬額や手数料の確認方法と、帳簿への仕訳例（記載例）をまとめています（記事一覧はコチラ）。

今回は「楽天アフィリエイト」編です。

注意

当記事は自分用の備忘録として作成しているものです。管理人は税務の専門家ではありませんので、内容を参考にする場合は自己責任でお願いいたします。

「楽天アフィリエイト」の基本情報

まず楽天アフィリエイトに関して確定申告で必要となる基本情報を確認しておきます。

売上：成果報酬は 1ヶ月ごとにまとめて「売上（収入）」として仕訳する
成果報酬の確認方法：楽天アフィリエイト公式サイト「報酬レポート（年単位）」の確定額 ※後述
成果報酬の確定と支払い：売上が発生した翌月末に成果が確定し翌々月10日に報酬が支払われる（例：1月分の報酬は2月末に確定し 3月10日に支払われる）【注】銀行振込の場合は毎月25日入金
手数料など：ポイント（楽天スーパーポイント＆楽天キャッシュ）受取り：なし／銀行振り込み：楽天銀行 30円、他の銀行 250円

報酬の受け取り方

楽天アフィリエイトでは、報酬の受け取り方として以下の3パターンがあります。

「スーパーポイント」受取り：報酬が3,000円未満の場合、報酬はすべて楽天スーパーポイントで受け取りになります。
「スーパーポイント + スーパーキャッシュ」受取り：報酬が3,000円以上の場合、報酬のうち3,000円まではポイントで付与され、3,000円を超える分は楽天スーパーキャッシュにて受け取りになります。
「銀行振り込み」で受取り：報酬が3ヶ月連続して5,000円を超えた人で、かつ楽天の審査を通過した場合は、報酬の全額を現金で受け取ることができます。

「ポイント」で受け取った報酬の扱い

楽天スーパーポイント、楽天スーパーキャッシュなど「ポイント」の形式で報酬を受け取った場合、以下のような処理になります（※参考：楽天アフィリエイトの確定申告義務について）。

ポイントのまま保持している場合：申告義務なし
ポイントを現金化・もしくは消費した場合：申告が必要（一部例外あり※1）

つまり、ポイントのままで保持している分には申告の対象にならないが、ポイントを利用するタイミングで「現金」と同じ扱いになり申告が必要 ということです。※1

ただ私の場合、いちいちポイント消費した／しないを管理する方が面倒なので、ポイントが発生した時点で全て「収入」として仕訳しています。

※1：年間のポイント消費・現金化が次の額以下の場合は申告義務はありません。副業アフィリエイター：年間20万pt／本業アフィリエイター：年間38万pt

「成果報酬（月別）」の確認方法

まず「楽天アフィリエイト」にログインし「レポートを見る」をクリック。

「成果報酬・確定実績」タブの「成果報酬支払額」を選択。

2023年より「確定実績（楽天市場のみ）」という項目もできましたが、こちらは申告用のデータとしては向かないので選択しないでください（※実際の入金額と一致しません）。

対象年を選択して表示させます。

１年間の確定報酬額（月次）が表示されますので、各月ごとの金額を帳簿に記帳していきます。

また、この画面のスクリーンショットを資料として保存します（※申告時に提出はしないが資料として保管）。

上図の場合、2019年1月受け取り分はポイントで受け取っているため、本来は消費・現金化するまで仕訳の必要はありません。ただ先述のように、この方法だと管理が面倒なので私はポイント獲得の時点で現金を受け取ったのと同じ扱いで仕訳をおこなっています（この記事はこの処理を前提にしています）。

記帳時のポイント

楽天の場合、成果対象の翌月末日が確定日になっています。

そのため、例えば上図の場合は「取引日：2024年2月28日（末日）／摘要：2024年1月分の報酬／金額：1874円」という形で仕訳することになります。

紛らわしいのが、左側列の「成果確定月」という表示（呼称）です。確定月・・・と表示されてはいますが、「入金月」という意味合いで解釈しておきましょう。実際、上図赤枠の場合ですと、2024年3月25日に 1874円が入金されています。報酬額が「確定」するのは、「成果確定月」と表示されている月の前の月の末日（この事例の場合は2月末）になりますのでご注意ください。