楽天アフィリエイトの確定申告:確定報酬の確認方法と記帳例【2020年版】

楽天アフィリエイト

こんにちは、副業アフィリエイターのナバカリです。

確定申告用の備忘録として、私が登録しているASP(アフィリエイトサービスプロバイダ)の報酬額や手数料の確認方法と、帳簿への仕訳例(記載例)をまとめています(記事一覧はコチラ)。

今回は「楽天アフィリエイト」編です。

注意

当記事は自分用の備忘録として作成しているものです。管理人は税務の専門家ではありませんので、内容を参考にする場合は自己責任でお願いいたします。

「楽天アフィリエイト」の基本情報

まず 楽天アフィリエイト に関して 確定申告で必要となる基本情報を確認しておきます。

報酬の受け取り方

楽天アフィリエイトでは、報酬の受け取り方として以下の3パターンがあります。

  1. 「スーパーポイント」受取り:報酬が3,000円未満の場合、報酬はすべて楽天スーパーポイントで受けとりになります。
  2. 「スーパーポイント + スーパーキャッシュ」受取り:報酬が3,000円以上の場合、報酬のうち3,000円まではポイントで付与され、3,000円を超える分は楽天スーパーキャッシュにて受けとりになります。
  3. 「銀行振り込み」で受取り:報酬が3ヶ月連続して5,000円を超えた人で、かつ 楽天の審査を通過した場合は、報酬の全額を現金で受け取ることができます。

「ポイント」で受け取った報酬の扱い

楽天スーパーポイント、楽天スーパーキャッシュなど「ポイント」の形式で報酬を受け取った場合、以下のような処理になります(※参考:楽天アフィリエイトの確定申告義務について)。

  • ポイントのまま保持している場合:申告義務なし
  • ポイントを現金化・もしくは消費した場合:申告が必要(一部例外あり※1)

つまり、ポイントのままで保持している分には申告の対象にならないが、ポイントを利用するタイミングで「現金」と同じ扱いになり 申告が必要 ということです。※1

ただ 私の場合、いちいちポイント消費した/しないを管理する方が面倒なので、ポイントが発生した時点で全て「収入」として仕訳しています。

管理人より
※1:年間のポイント消費・現金化が次の額以下の場合は 申告義務はありません。副業アフィリエイター:年間20万pt/本業アフィリエイター:年間38万pt

「成果報酬(月別)」の確認方法

まず「楽天アフィリエイト」にログインし「レポートを見る」をクリック。

続いて「成果報酬」メニューから、対象年を選択して表示させます。

毎月の確定報酬額が一覧表示されますので、各月ごとの合計金額を帳簿に記帳していきます。

管理人より
上図の場合、2019年1月分はポイントで受け取っているため、本来は 消費・現金化するまで仕訳の必要はありません。ただ 先述のように、この方法だと管理が面倒なので 私はポイント獲得の時点で現金を受け取ったのと同じ扱いで仕訳をおこなっています(この記事はこの処理を前提にしています)。
記帳時のポイント

楽天の場合、成果対象の翌月末日が確定日になっています。

そのため、例えば上図の場合は「取引日:2月29日(末日)/摘要:1月分の報酬/金額:11,004円」という形で記帳することになります。

仕訳例(白色申告の場合)

それでは、簡単操作で初心者にもおすすめな会計アプリ「やよいの白色申告オンライン」を使った仕訳例を紹介していきましょう。

「収入」の記帳

・取引日:※対象月の翌月末日
・科目:雑収入
・摘要:「楽天アフィリエイト報酬:10月分」など
・取引先:楽天株式会社
・金額:公式ページで確認した確定額 ※手数料が差し引かれる前の金額

「支出」の記帳

・取引日:※報酬の入金があった日
・科目:支払い手数料
・摘要:「楽天アフィリエイト 報酬振り込み手数料」など
・取引先:楽天株式会社
・金額:※楽天銀行の場合:30円 / 他の銀行の場合:250円

管理人より
手数料が発生するのは「銀行振込」の場合のみになります。

まとめ

というわけで、楽天アフィリエイトで確定申告時に必要な「確定報酬」の情報を確認する方法と、実際の記帳例の紹介でした。

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「楽天アフィリエイト」に関する履歴

楽天アフィリエイトに関する過去の改定情報などをメモしておきます。

2019年

4月より 報酬料率が大幅に改変されました(公式サイトへ)。

従来は「30日間」あった再訪問期間が「24時間」に変更されるなど、Amazonアソシエイトに近い仕様になりました。詳細はコチラの記事をどうぞ。

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