楽天アフィリエイトの確定申告:確定報酬の確認方法と記帳例【2020年版】

こんにちは、副業アフィリエイターのナバカリです。

確定申告(白色)用に、各ASP(アフィリエイトサービスプロバイダ)の報酬額や手数料の確認方法と、帳簿への記載例を 備忘録としてまとめています(記事一覧はコチラ)。

今回は「楽天アフィリエイト」編です。

注意

以下はあくまで「白色申告・簡易簿記」である私の場合の事例です。記事の内容を参考にする場合は自己責任でお願いいたします。

楽天アフィリエイトの基本情報

まず 楽天アフィリエイト に関して 確定申告で必要となる基本情報を確認しておきます。

関連記事 運営会社の正式名称と本社所在地はこちらの記事に掲載しています。

確定申告用!主要ASPの会社名と住所のまとめ【2020年版】

2015.03.11

収入の確定額と確定日について

楽天アフィリエイトにおける 収入の確定額と確定日(発生主義における記帳ポイント)に関しては、私は以下にしています。

報酬の受け取り方

楽天アフィリエイトでは、報酬の受け取り方として以下の3パターンがあります。

  • 「スーパーポイント」受取り:報酬が3,000円未満の場合、報酬はすべて楽天スーパーポイントで受けとりになります。
  • 「スーパーポイント + スーパーキャッシュ」受取り:報酬が3,000円以上の場合、報酬のうち3,000円まではポイントで付与され、3,000円を超える分は楽天スーパーキャッシュにて受けとりになります。
  • 「銀行振り込み」で受取り:報酬が3ヶ月連続して5,000円を超えた人で、かつ 楽天の審査を通過した場合は、報酬の全額を現金で受け取ることができます。

「ポイント」で受け取る報酬の扱いについて

「楽天スーパーポイント」や「楽天スーパーキャッシュ」で報酬を受け取った場合、この報酬は会計上どのように処理すべきなのでしょうか?

この件に関して、国税庁に問い合わせた方のブログ記事がありますので 下記にリンクしておきます。

[2015年1月確認] 楽天アフィリエイトの確定申告義務について – ショップハンター:楽天ブログ

いよいよ確定申告シーズンに突入ですね。  毎年あいまい性のある申告内容に頭を悩ませる時期でもあります。 楽天のポイントや、アフィリエイトの報酬についても申告義務の有無が心配な方もいらっしゃることでしょう。

内容をまとめると「(基本的には)現金収入と同じ扱いをすべき」ということです。

一応、「ポイントを消費するまでは収入として換算しなくてもよい」ということのようですが、いちいちポイントの内容を把握しておくのも大変です。

そこで 私の場合は、ポイントを消費した時ではなく発生したときに全て収入として計上していました。※現在の私は現金受け取りになっています

振り込み手数料について

楽天アフィリエイトでは、受け取りが「ポイント」になるか「現金」になるかで、振り込み時の手数料が変わります。

「ポイント」で受け取る場合

「ポイント(楽天スーパーポイント&楽天キャッシュ)」で受け取る場合、手数料は発生しません。

「全額銀行振り込み」の場合

「全額銀行振り込み」で現金を受け取る場合は、以下の手数料が発生ますので、これを「経費(支払い手数料など)」として記帳します。

  • 楽天銀行で受け取る場合:30円
  • 他銀行で受け取る場合:250円

1年間の報酬額の確認方法

まず「楽天アフィリエイト」にログインし「レポートを見る」をクリック。

続いて「成果報酬」メニューから、対象年を選択して表示させます。

毎月の確定報酬額が一覧表示されますので、各月ごとの合計金額を帳簿に記帳していきます。

また、この画面を印刷し資料として保存します(※申告時に提出はしないが資料として保管)。

記帳時のポイント

楽天の場合、成果対象の翌月末日が確定日になっています。

そのため、例えば上図の場合は「取引日:2月29日(末日)/摘要:1月分の報酬/金額:11,004円」という形で記帳することになります。

帳簿への記入例

それでは、私が利用している電子帳簿サービス「やよいの白色申告オンライン」への記載例を紹介していきましょう。

収入の記帳

・取引日:※対象月の翌月末日
・科目:雑収入
・摘要:「楽天アフィリエイト報酬:10月分」など
・取引先:楽天株式会社
・金額:公式ページで確認した確定額 ※手数料が差し引かれる前の金額

支出(経費)の記帳

・取引日:※報酬の入金があった日
・科目:支払い手数料
・摘要:「楽天アフィリエイト 報酬振り込み手数料」など
・取引先:楽天株式会社
・金額:※手数料の額面

まとめ

というわけで、楽天アフィリエイトで確定申告時に必要な「確定報酬」の情報を確認する方法と、実際の記帳例の紹介でした。

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履歴

楽天アフィリエイトに関する過去の改定情報などをメモしておきます。

2019年

4月より 報酬料率が大幅に改変されました(公式サイトへ)。

従来は「30日間」あった再訪問期間が「24時間」に変更されるなど、Amazonアソシエイトに近い仕様になりました。詳細はコチラの記事をどうぞ。

関連する記事

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確定申告時に必要な各ASPの住所と運営会社名をまとめた記事を作成しています。

主要ASPの確定報酬額・振込手数料の確認方法と、帳簿への記帳例を記事にしています。

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